Bạn vừa đi làm công ty, vừa nhận freelance, bán hàng Shopee, hay làm KOL TikTok? Câu hỏi lớn nhất mọi người hay thắc mắc: “Doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?”
Bài này giải đáp bằng 5 ví dụ thực tế — từ dev Upwork đến KOL TikTok Shop — dựa trên Luật thuế 149/2025/QH15 có hiệu lực từ 2026.
Lưu ý: Bài này nói về thuế khoán (áp dụng cho cá nhân kinh doanh/freelancer). Nếu bạn có 2 nguồn lương (ví dụ: lương cty A + lương cty B), đó là thuế TNCN lũy tiến — xem bài Cách tính thuế TNCN khi có 2 nguồn thu nhập.
Thuế khoán là gì? Khác gì thuế lương?
Khi bạn làm công ăn lương (hợp đồng lao động), công ty khấu trừ thuế TNCN theo biểu lũy tiến 5 bậc. Bạn được giảm trừ gia cảnh, BHXH.
Khi bạn kinh doanh cá nhân (freelance, bán hàng online, KOL, affiliate), áp dụng thuế khoán — một chế độ thuế hoàn toàn khác:
- Không có biểu lũy tiến
- Không có giảm trừ gia cảnh
- Thuế tính trên doanh thu (không phải lợi nhuận)
- Gồm 2 loại: thuế GTGT + thuế TNCN
Ngưỡng 500 triệu/năm — mốc quan trọng nhất
Theo Luật 149/2025/QH15:
- Doanh thu dưới 200 triệu/năm: miễn cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN
- Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 500 triệu/năm: miễn thuế GTGT, chỉ đóng thuế TNCN
- Doanh thu từ 500 triệu/năm trở lên: đóng cả thuế GTGT + thuế TNCN trên toàn bộ doanh thu
Thuế suất khoán theo ngành nghề:
| Ngành | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Dịch vụ (freelance, tư vấn) | 5% | 2% | 7% |
| Dịch vụ số (Grab, freelance IT) | 5% | 2% | 7% |
| Bán hàng TMĐT (Shopee, Lazada) | 1% | 0.5% | 1.5% |
| Thương mại / Bán hàng truyền thống | 1% | 0.5% | 1.5% |
| Cho thuê / Đại lý / Hoa hồng | 5% | 2% | 7% |
| Sản xuất / Vận tải | 3% | 1.5% | 4.5% |
Quan trọng: Khi vượt ngưỡng, thuế tính trên toàn bộ doanh thu — không phải chỉ phần vượt.
5 ví dụ thực tế
1. Dev freelance Upwork — 180 triệu/năm
Hồ sơ: Lập trình viên, làm full-time ở công ty (lương 25 triệu/tháng), nhận thêm dự án trên Upwork.
- Doanh thu freelance: 15 triệu/tháng × 12 = 180 triệu/năm
- Ngành: Dịch vụ số (
digital_services) — thuế suất 7% - Doanh thu < 200 triệu → Miễn thuế khoán
Phần lương 25 triệu từ công ty vẫn đóng thuế TNCN lũy tiến riêng (công ty khấu trừ).
Nhập doanh thu freelance của bạn — xem ngay có phải đóng thuế không →
2. KOL TikTok Shop — 360 triệu/năm
Hồ sơ: Nhân viên văn phòng (lương 18 triệu/tháng), kiếm thêm từ hoa hồng TikTok Shop và hợp đồng quảng cáo.
- Doanh thu KOL: 30 triệu/tháng × 12 = 360 triệu/năm
- Ngành: Cho thuê / Đại lý / Hoa hồng (
creative) — thuế suất 7% - Doanh thu từ 200M–500M → Chỉ đóng thuế TNCN: 360M × 2% = 7.2 triệu/năm
Lưu ý: Nếu TikTok trả bạn theo hợp đồng lao động (có BHXH), đó là thu nhập từ tiền lương — áp dụng thuế lũy tiến, không phải thuế khoán.
3. Giáo viên dạy online — 60 triệu/năm
Hồ sơ: Giáo viên trường công (lương 20 triệu/tháng), dạy thêm online trên Udemy/Zoom.
- Doanh thu dạy thêm: 5 triệu/tháng × 12 = 60 triệu/năm
- Ngành: Dịch vụ (
services) — thuế suất 7% - Doanh thu < 200 triệu → Miễn thuế khoán
Đây là trường hợp phổ biến nhất — thu nhập phụ nhỏ, hoàn toàn miễn thuế khoán.
4. Chủ shop Shopee — 240 triệu/năm
Hồ sơ: Nhân viên công ty (lương 15 triệu/tháng), mở shop bán hàng trên Shopee.
- Doanh thu bán hàng: 20 triệu/tháng × 12 = 240 triệu/năm
- Ngành: Bán hàng TMĐT (
digital_trade) — thuế suất 1.5% - Doanh thu từ 200M–500M → Chỉ đóng thuế TNCN: 240M × 0.5% = 1.2 triệu/năm
Lưu ý: Phí Shopee trừ (phí sàn, phí vận chuyển) không được khấu trừ khỏi doanh thu tính thuế. Doanh thu tính trên tổng giá bán.
5. Content creator YouTube + affiliate — 600 triệu/năm
Hồ sơ: Full-time content creator, không đi làm công ty. Thu nhập từ YouTube AdSense + affiliate marketing.
- Doanh thu: 50 triệu/tháng × 12 = 600 triệu/năm
- Ngành: Dịch vụ số (
digital_services) — thuế suất 7% - Doanh thu ≥ 500 triệu → Đóng cả GTGT + TNCN: 600M × 7% = 42 triệu/năm
Đây là trường hợp vượt ngưỡng — phải đăng ký kinh doanh, kê khai thuế hàng quý, và đóng thuế trên toàn bộ 600 triệu (không phải chỉ 100 triệu vượt ngưỡng).
Bảng tổng hợp 5 ví dụ
| Persona | Doanh thu/năm | Ngành | Thuế khoán |
|---|---|---|---|
| Dev freelance Upwork | 180 triệu | Dịch vụ số (7%) | Miễn |
| KOL TikTok Shop | 360 triệu | Hoa hồng/Đại lý (7%) | 7.2 triệu (chỉ TNCN) |
| Giáo viên dạy online | 60 triệu | Dịch vụ (7%) | Miễn |
| Chủ shop Shopee | 240 triệu | TMĐT (1.5%) | 1.2 triệu (chỉ TNCN) |
| Content creator YouTube | 600 triệu | Dịch vụ số (7%) | 42 triệu |
Khi nào doanh thu vượt 500 triệu?
Một số lưu ý quan trọng:
- 500 triệu là tổng tất cả nguồn kinh doanh, không phải từng nền tảng riêng. Nếu bạn kiếm 300 triệu từ Shopee + 250 triệu từ TikTok = 550 triệu → vượt ngưỡng.
- Khi vượt ngưỡng, bạn phải đăng ký kinh doanh và kê khai thuế hàng quý.
- Theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để không bị bất ngờ.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu tính gross hay net?
Tính trên tổng doanh thu (gross) — số tiền khách hàng trả, chưa trừ chi phí nào.
Shopee/TikTok trừ phí rồi — tính trên số nào?
Tính trên giá bán gốc, không phải số tiền về tài khoản sau khi trừ phí sàn.
Freelance cho công ty nước ngoài (Upwork, Fiverr) thì sao?
Vẫn áp dụng thuế khoán. Doanh thu quy đổi sang VND theo tỷ giá tại thời điểm nhận tiền.
Đã đóng thuế TNCN từ lương, có phải đóng thuế khoán nữa không?
Có. Đây là 2 chế độ thuế hoàn toàn riêng biệt. Phần lương đóng thuế lũy tiến, phần kinh doanh đóng thuế khoán. Không được bù trừ.
Dưới 200 triệu thì hoàn toàn không phải khai thuế?
Đúng — doanh thu dưới 200 triệu/năm được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh.
Tính thuế freelancer ngay
Không cần tính tay — nhập doanh thu thực tế của bạn vào công cụ tính thuế tự động, hỗ trợ nhiều nguồn thu nhập cùng lúc:
Công cụ hỗ trợ:
- Thêm nhiều nguồn thu nhập (freelance + bán hàng + KOL)
- Chọn ngành nghề cho từng nguồn
- Tự động tính thuế GTGT + TNCN
- Chia sẻ kết quả qua link