Tại sao thay đổi từ 7 bậc sang 5 bậc?
Biểu thuế TNCN lũy tiến 7 bậc đã tồn tại từ năm 2007. Sau gần 20 năm, các bậc thuế không còn phản ánh đúng mức sống thực tế. Quốc hội thông qua Luật 109/2025/QH15 với biểu thuế 5 bậc đơn giản hơn, kết hợp nâng mức giảm trừ gia cảnh.
Biểu thuế cũ (7 bậc) vs mới (5 bậc)
Biểu thuế 7 bậc (trước 2026)
| Bậc | Thu nhập chịu thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | 5 – 10 triệu | 10% |
| 3 | 10 – 18 triệu | 15% |
| 4 | 18 – 32 triệu | 20% |
| 5 | 32 – 52 triệu | 25% |
| 6 | 52 – 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Biểu thuế 5 bậc (từ 2026)
| Bậc | Thu nhập chịu thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu | 5% |
| 2 | 10 – 30 triệu | 10% |
| 3 | 30 – 60 triệu | 20% |
| 4 | 60 – 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Điểm khác biệt lớn nhất:
- Bậc 1 mở rộng từ 5 triệu lên 10 triệu (thuế suất 5%)
- Bậc cao nhất giữ nguyên 35%, nhưng ngưỡng tăng từ 80 triệu lên 100 triệu
- Không còn bậc 15% — gộp vào bậc 10% và 20%
- Kết hợp nâng giảm trừ bản thân từ 11 lên 15.5 triệu
Bảng so sánh thuế TNCN theo mức lương
Tính với: Vùng I, chưa có người phụ thuộc.
| Gross/tháng | Thuế 2025 (7 bậc) | Thuế 2026 (5 bậc) | Chênh lệch | Tiết kiệm/năm |
|---|---|---|---|---|
| 15 triệu | 121,250 | 0 | −121,250 | 1,455,000 |
| 20 triệu | 440,000 | 120,000 | −320,000 | 3,840,000 |
| 25 triệu | 956,250 | 343,750 | −612,500 | 7,350,000 |
| 30 triệu | 1,627,500 | 635,000 | −992,500 | 11,910,000 |
| 40 triệu | 3,310,000 | 1,530,000 | −1,780,000 | 21,360,000 |
| 50 triệu | 5,271,500 | 2,458,600 | −2,812,900 | 33,754,800 |
| 70 triệu | 10,375,800 | 6,417,200 | −3,958,600 | 47,503,200 |
| 100 triệu | 19,580,100 | 14,375,800 | −5,204,300 | 62,451,600 |
Kết luận: Tất cả các mức lương đều được giảm thuế. Người có thu nhập từ 40–70 triệu được lợi nhiều nhất tính theo số tuyệt đối.
Ai được lợi nhất?
Thu nhập 15–20 triệu: Từ đóng thuế thành giảm thuế đáng kể
Với giảm trừ bản thân tăng lên 15.5 triệu, nhiều người trong nhóm này không còn phải đóng thuế TNCN (dưới 17.3 triệu).
Thu nhập 25–40 triệu: Giảm thuế đáng kể
Tiết kiệm 7–21 triệu/năm. Phần lớn thu nhập chịu thuế nằm trong bậc 5% và 10% thay vì bậc 10–20% như trước.
Thu nhập trên 70 triệu: Ngưỡng bậc cao được nới rộng
Bậc 30% bắt đầu từ 60 triệu TNCT (thay vì 52 triệu) và bậc cao nhất 35% chỉ áp dụng từ 100 triệu TNCT (thay vì 80 triệu). Kết hợp với nâng giảm trừ, nhóm này tiết kiệm trên 40 triệu/năm.
Trường hợp có người phụ thuộc
Giảm trừ người phụ thuộc tăng từ 4.4 lên 6.2 triệu/người/tháng. Điều này tạo ra chênh lệch lớn hơn nữa:
| Tình huống (Gross 30 triệu) | Thuế 2025 | Thuế 2026 | Tiết kiệm/tháng |
|---|---|---|---|
| 0 người phụ thuộc | 1,627,500 | 635,000 | 992,500 |
| 1 người phụ thuộc | 967,500 | 257,500 | 710,000 |
| 2 người phụ thuộc | 455,000 | 0 | 455,000 |
Với 2 người phụ thuộc, lương Gross 30 triệu hoàn toàn miễn thuế năm 2026.
Tính lương nhanh
Muốn biết chính xác lương Net của bạn thay đổi bao nhiêu? Dùng công cụ tính lương online — chuyển đổi giữa biểu thuế 2025 và 2026 chỉ với 1 click.